Začiatok roka 2024 priniesol nielen navýšenie minimálnej mesačnej mzdy na 750 €, ale aj niekoľko nových zákonov, ktoré vplývajú na zdaňovanie príjmov. Väčšinu zo zmien priniesol konsolidačný balík verejných financií, ktorý vláda R. Fica (Smer) schválila v decembri minulého roka s vidinou priniesť štátnemu rozpočtu viac ako 1,5 miliardy eur. Prinášame niektoré „bomby“ z konsolidačného balíčka.

V článku sa dozviete:

• aké zmeny na daniach prichádzajú spolu s 1. januárom 2024,
• pri akých odvodoch si priplatíme,
• či je to krok vpred pre už tak vysokú cenu práce.

Vyššie odvody za zdravotné a sociálne poistenie

Zvýšené zdravotné odvody sa týkajú zamestnávateľov, SZČO a samoplatiteľov, ktorí tak budú odvádzať ešte viac, než sa očakávalo.

To, aká bude výška odvodov sa odvíja od priemernej hrubej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov, ktorá v roku 2022 bola vo výške 1 304 eur, a teda minimálny vymeriavací základ, ktorý tvorí polovicu z priemernej hrubej mzdy, sa zvyšuje na 652 eur mesačne (z predošlých 605,50 eur).

Zdravotné odvody sa po novom zvýšia o jedno percento v prípade

• zamestnávateľov z 10 % na 11 % z vymeriavacieho základu zamestnanca, ak ide o zamestnanca so zdravotným postihnutím, odvody sa zvyšujú o pol percenta, teda z 5 % na 5,5 %,
• SZČO zo 14 % na 15 %, rovnako v prípade SZČO so zdravotným postihnutím zo 7 % na 7,5 %,
• samoplatiteľov zo 14 % na 15 % z vymeriavacieho základu samoplatiteľa, v prípade zdravotného postihnutia samoplatiteľa je zvýšenie odvodov zo 7 % na 7,5 %.

Staro-nové minimálne dane pre firmy

Daňová licencia, ktorá bola zrušená od roku 2018 „prezliekla kabát“ a počnúc novým rokom ju po novom poznáme ako „minimálnu daň pre právnické osoby“, teda týka sa všetkých spoločností s ručením obmedzeným (s.r.o.) a akciových spoločností (a.s.).

Minimálna daň nadobúda platnosť od 1.1.2024, čo znamená že pri tohtoročnom podávaní daňového priznania za rok 2023 ešte povinnosť odvádzať minimálnu daň nebude.

To, v akej výške bude minimálny daňový odvod firmy štátu sa bude odvíjať od ročných výnosov firmy, ktoré sú rozdelené do štyroch pásiem:

Výška minimálnej dane z ročných príjmov právnickej osoby

Povinnosť platiť minimálnu daň veľmi neobídete, nakoľko novú daň pre právnické osoby musíte zaplatiť aj v tom prípade, ak firma nevykonáva žiadnu činnosť alebo sa ocitne v strate.

Zvýšené poplatky na úradoch

O 50 miliónov ročne si štátna pokladnica prilepší vďaka navýšeniu viac ako 900 správnych a súdnych poplatkov, ktorých ceny sa zvýšia po 1. apríli 2024. Ide o napríklad navýšenie poplatkov vnútornej správy ako:

Ďalšie zmeny v správnych a súdnych poplatkoch si môžete pozrieť na tejto stránke.

Zvýšená daň pri výplate podielov na zisku (dividend)

Zrážková sadzba dane pri výplate dividend sa od 1.1.2024 zvýšila z pôvodných 7 % na terajších 10 %. Toto zvýšenie ovplyvní slovenských aj zahraničných vlastníkov firiem a vlastne všetkých investorov, ktorí po novom zaplatia vyššiu sadzbu zo ziskov už za terajšie zdaňovacie obdobie, čiže za rok 2023.

Toto zvýšenie dane z dividendov ovplyvní podnikateľov napríklad vtedy, ak si po zaplatení dane zo zisku budú chcieť nechať vyplatiť zostatok. Takýto zostatok sa vypláca formou dividendy.

Výhoda pre mikrodaňovníkov

Od 1.1.2024 sa za mikrodaňovníka považuje fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorej daňová sadzba je znížená na 15 %, a ktorej zdaniteľné príjmy z podnikania za konkrétne zdaňovacie obdobie neprevyšujú sumu 60 000 eur. Znamená to, že dochádza k navýšeniu hranice príjmov z pôvodných 49 790 eur, a teda až o 10 210 eur.

Vyššia spotrebná daň z tabaku, tabakových výrobkov a alkoholických nápojov

Spotrebitelia tabakových výrobkov si opäť priplatia. Vláda SR jej konsolidačným balíčkom od 1.2.2024 zvýši sadzby z cigariet o 40 centov, rovnako zvýši sadzby z bezdymových tabakových výrobkov a tabaku.

Zvyšovanie neobíde ani gastro sektor, kde si jeho spotrebitelia priplatia na alkoholických nápojoch s obsahom viac ako 0,5 % objemu alkoholu, a to kvôli zvýšeniu DPH alkoholických nápojov z 10 % na 20 %.

Tieto navýšenia spotrebných daní by štátnemu rozpočtu mala priniesť približne 133,3 milióna eur.

Menej výhodný II. pilier

Sporenie v 2. pilieri sa opäť po 11. rokoch stáva menej výhodným. Stalo sa tak z dôvodu, že vláda R. Fica schválila zníženie odvodov z pôvodných plánovaných 5,5 % na fixných 4 %. Ide o výrazný krok späť, nakoľko sa sadzba príspevku do SDS mala zvyšovať na 6 % až do roku 2027. Štát tým získa 365 miliónov eur, ktoré plánuje použiť na vyplácanie jednorazových rodičovských dôchodkov.

Vysoké daňovo-odvodové zaťaženie je neatraktívnym nielen pre samotných obyvateľov, ktorých sa to priamo dotýka ale aj pre investorov, ktorých práve toto odrádza od príchodu na Slovensko, čím sa extrémne spomaľuje ekonomický rast krajiny.